稅收優(yōu)惠

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策全集(一)【2023年5月版】
文章編輯:張老師       發(fā)布日期:2023年05月31日      訪(fǎng)問(wèn)量:6262

紅蕾財稅標注:本優(yōu)惠政策匯總參考國家稅務(wù)總局發(fā)布的《減免稅優(yōu)惠政策目錄》(202300版),所列政策為稅收法律法規規定、國務(wù)院制定或經(jīng)國務(wù)院批準,由財政部、國家稅務(wù)總局等中央機關(guān)發(fā)布的現行有效的減免稅政策。

1.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕21號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)

2.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

3.符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知 財稅〔2016〕111號

4.取得的社區家庭服務(wù)收入在計算應納稅所得額時(shí)減計收入

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛生健康委關(guān)于養老、托育、家政等社區家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》 財政部公告2019年第76號

5.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

相關(guān)政策:關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第10號)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局  關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》 財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號

6.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員,零就業(yè)家庭、享受城市低保登記失業(yè)人員,畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號

相關(guān)政策:關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第10號)

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局  關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》 財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號

7.符合條件的一般技術(shù)轉讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財稅〔2010〕111號

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2015〕62號

【現行有效個(gè)稅政策】財稅[2015]116號:關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知

【稅收政策】總局公告2015年第82號:國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權技術(shù)轉讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告

8.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

政策依據:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》 財稅〔2015〕116號

9.符合條件的中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域技術(shù)轉讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部 知識產(chǎn)權局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域技術(shù)轉讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財稅〔2020〕61號

10.符合條件的公司型創(chuàng )投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(北京)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監會(huì )關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財稅〔2020〕63號

11.符合條件的公司型創(chuàng )投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(上海)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監會(huì )關(guān)于上海市浦東新區特定區域公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財稅〔2021〕號

12.線(xiàn)寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2016〕號

13.新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2016〕號

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號

14.線(xiàn)寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2016〕號

15.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2016〕號

16.符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2012〕27號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財稅〔2016〕號

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號

17.企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知 財稅〔2015〕119號

18.線(xiàn)寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財稅〔2018〕27號

19.線(xiàn)寬小于65納米或投資額超過(guò)1億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財稅〔2018〕27號

20.線(xiàn)寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財稅〔2018〕27號

21.線(xiàn)寬小于65納米或投資額超過(guò)1億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財稅〔2018〕27號

22.企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%至75%部分)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

相關(guān)政策:【超鏈接版】財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

23.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

24.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

25.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

26.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

27.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

335.國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

28.國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

29.國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

30.國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

31.國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

32.國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

33.國家鼓勵的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

34.國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

政策依據:政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號

相關(guān)政策:《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)〔2020〕8號)

35-1.企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)第一條

35-2.企業(yè)為獲得創(chuàng )新型、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(科技型中小企業(yè)加計扣除75%至100%部分

政策依據:關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告(財政部  稅務(wù)總局  科技部公告2022年第16號)

35-3.企業(yè)投入基礎研究指出加計扣除(100%加計扣除部分)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財政部  稅務(wù)總局公告2022年第32號)

35-4.取得的基礎研究收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號)

35-5.高新技術(shù)企業(yè)設備器具加計扣除(按100%加計扣除)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng )新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-6.高新技術(shù)企業(yè)單價(jià)0萬(wàn)元以上設備器具一次性扣除

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng )新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-7.企業(yè)為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除(其他企業(yè)加計扣除75%至100%部分)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng )新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

35-8.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(其他企業(yè)加計扣除75%至100%部分)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng )新稅前扣除力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號)

36.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部發(fā)改委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知(財稅〔2017〕79號)

37.服務(wù)貿易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》 財稅〔2018〕44號

38.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%部分)

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財稅〔2013〕70號)

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

39.經(jīng)濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區內取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅

政策依據:《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區和上海浦東新區新設立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》 國發(fā)〔2007〕40號

40.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計扣除比例%至75%部分)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

41.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)

42.提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例(開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用)(制造業(yè)、非制造業(yè)%至75%部分)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2018〕99號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

43.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除(制造業(yè)加計扣除比例75%至100%部分)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)

3國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知 財稅〔2011〕47號

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕85號)

《科技部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》 (國科發(fā)高〔2013〕595號)

科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知 國科發(fā)火〔2016〕44.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

45.投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(一)款

46.投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號第一條第(二)款第1項

47.上海自貿試驗區臨港新片區的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2020〕38號

48.海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2009〕4號

49.海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2010〕63號

50.從事福建沿海與金門(mén)、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的運輸收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建沿海與金門(mén)、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2007〕91號

51.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2021〕27號

52.設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財稅〔2011〕58號

相關(guān)政策:《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》(財稅〔2013〕4號)第二條

53.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2011〕112號

54.新疆困難地區新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2011〕號

55.民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

56.設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部公告2020年第23號

57.海南自由貿易港鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

58.海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除政策

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

59.海南自由貿易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除政策

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

60.海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

61.海南自由貿易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)政策

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2020〕31號

62.海南自由貿易港旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

63.橫琴粵澳深度合作區企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

64.橫琴粵澳深度合作區企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

65.橫琴粵澳深度合作區企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

66.橫琴粵澳深度合作區企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

67.橫琴粵澳深度合作區旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

69.橫琴粵澳深度合作區旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續福建平潭綜合試驗區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

69.福建平潭綜合實(shí)驗區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續福建平潭綜合試驗區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅【2021】29號)

70.深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2021〕30號

71.橫琴粵澳深度合作區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2022〕19號

72.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬(wàn)元以下)

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

相關(guān)政策:國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告

73.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬(wàn)元至300萬(wàn)元)

政策依據:減半,再減半!關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)

74.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財稅〔2009〕30號

75.從事符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

76.實(shí)施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財稅〔2009〕30號

77.購置用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免

 政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執行環(huán)境保護專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節能節水專(zhuān)用設備78.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號

相關(guān)政策:關(guān)于落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告(國家稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委?生態(tài)環(huán)境部公告2021年第11號)

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)

79.符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知(財稅〔2010〕110號)

80.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時(shí)減計收入

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2008〕47號)第一條

81.取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知 財稅〔2013〕5號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知 財稅〔2011〕76號

82.非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

83.外國政府利息免征企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

84.國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國國務(wù)院令 第2號

85.QFII和RQFII股票轉讓免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于QFII和RQFII取得中境內的股票等權益性投資資產(chǎn)轉讓所得暫免征收所得稅 財稅〔2014〕79號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局 證監會(huì )  關(guān)于創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告  2019年第號

86.滬港通A股轉讓免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

87.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

88.內地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2014〕81號

89.內地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

90.香港市場(chǎng)投資者(包括企業(yè)和個(gè)人)通過(guò)深港通投資深交所上市A股取得的轉讓差價(jià)所得,暫免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2016〕127號

91.中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財稅〔2018〕41號

相關(guān)政策:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

92.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍 財稅〔2018〕102號

93.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(一)項

94.設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號第二十六條第(三)項

95.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續債利息收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號

96.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益(除內地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得、內地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得、居民企業(yè)持有創(chuàng )新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續債利息收入)免征企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

97.居民企業(yè)持有創(chuàng )新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局 證監會(huì )關(guān)于創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局 證監會(huì )公告2019年第號第二條第一款

98.金融機構取得的涉農貸款利息在計算應納稅所得額時(shí)減計收入

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

99.保險機構取得的涉農保費收入在計算應納稅所得額時(shí)減計收入

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號

100.小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息在計算應納稅所得額時(shí)減計收入

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號

相關(guān)政策:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕號

101.從事農村飲水工程新建項目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)行農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號

相關(guān)政策:【超鏈接版】財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

102.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知 財稅〔2008〕1號

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知(財稅〔2011〕26號)

103.北京冬奧組委、北京冬奧會(huì )測試賽賽事組委會(huì )免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第一條第(十一)款

104.對國際奧委會(huì )取得的與北京2022年冬奧會(huì )有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(一)款

105.中國奧委會(huì )取得的由北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(四)款

106.對國際殘奧委會(huì )取得的與北京2022年冬殘奧會(huì )有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(五)款

107.中國殘奧委會(huì )取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收政策的通知(財稅〔2017〕60號)第二條第(六)款

108.國際奧委會(huì )相關(guān)實(shí)體中的非居民企業(yè)取得的與北京冬奧會(huì )有關(guān)的收入,免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )稅收優(yōu)惠政策的公告 財政部公告2019年第92號

109.動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財稅〔2009〕65號

110.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知 財稅〔2019〕16號

111.符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

相關(guān)政策:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知 財稅〔2009〕122號

財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知 (財稅〔2016〕89號)

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知 財稅〔2016〕98號

112.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目(除農村飲水工程)投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

113.取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

政策依據:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕2號

114.固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷(xiāo)

政策依據:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號

115.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2014年新政)

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2014〕75號

116.分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

117.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2015年新政)

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知  財稅〔2015〕106號

118.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

政策依據:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》 財稅〔2018〕54號

相關(guān)政策:總局公告2018年第46號:國家稅務(wù)總局關(guān)于設備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執行問(wèn)題的公告

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告(2021年第6號)

119-1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2019年新政)

政策依據:財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)

119-2.中小微企業(yè)設備器具一次性扣除(折舊年限為3年)

政策依據:關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

119-3.中小微企業(yè)設備器具部分一次性扣除(折舊年限為4、5年)

政策依據:關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

119-4.中小微企業(yè)設備器具部分一次性扣除(折舊年限為10年)

政策依據:關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號)

120.其他

政策依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅〔2008〕1號

121.稅收協(xié)定減免股息所得企業(yè)所得稅

政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

122.稅收協(xié)定減免利息所得企業(yè)所得稅

政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

123.稅收協(xié)定減免特許權使用費所得企業(yè)所得稅

政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

124.稅收協(xié)定減免財產(chǎn)收益所得企業(yè)所得稅

 政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

125.稅收協(xié)定和其他類(lèi)協(xié)定等減免其他各類(lèi)所得企業(yè)所得稅

政策依據:我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內地對香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排,含稅收條款的國際運輸協(xié)定等其他類(lèi)協(xié)定、免稅協(xié)議、換函等【20230525】

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