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目前在征稅種和稅率及主要政策文件(截止2024年07月)【本網(wǎng)最重要】
文章編輯:易凱慶       發(fā)布日期:2024年07月19日      訪(fǎng)問(wèn)量:20613

一、概況

我國在征的稅種分5大類(lèi)計18個(gè)稅種,其中:

流轉稅類(lèi)包括增值稅、消費稅和關(guān)稅;

所得稅類(lèi)包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅;

資源稅類(lèi)包括資源稅和城鎮土地使用稅;

特定目的稅類(lèi)包括城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、煙葉稅和環(huán)境保護稅;

財產(chǎn)和行為稅類(lèi)包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、契稅、車(chē)輛購置稅和船舶噸稅。

其中,截止2024年4月底已經(jīng)立法的13個(gè)稅種包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車(chē)船稅、船舶噸稅、煙葉稅、資源稅、環(huán)境保護稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅法、契稅、城市維護建設稅、印花稅、關(guān)稅,其他5個(gè)稅種包括增值稅、消費稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅尚未立法。

其中海關(guān)系統負責征收的關(guān)稅、船舶噸稅兩個(gè)稅種,其他16個(gè)稅種由稅務(wù)機關(guān)征收。

目前在征十八個(gè)稅種簡(jiǎn)介(點(diǎn)擊查詢(xún))

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二、各稅種中央與地方共享比例及內容

根據國務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財政管理體制的規定,我國的稅收收入分為中央政府定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收人。

1、中央政府固定收入包括消費稅(含進(jìn)口環(huán)節由海關(guān)代征的部分)、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅和由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等;

2、地方政府固定收入包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、環(huán)境保護稅和煙葉稅等;

3、中央政府與地方政府共享收入主要包括下列幾項:

(1)增值稅:國內增值稅中央政府分享 50%,地方政府分享50%。進(jìn)口環(huán)節由海關(guān)代征的增值稅和鐵路建設基金營(yíng)業(yè)稅改征增值稅為中央收人。

(2)企業(yè)所得稅:中國國家鐵路集團(原鐵道部)、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府,其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。

(3)個(gè)人所得稅:除儲蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外,其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。

(4)資源稅:海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府,其余部分歸地方政府。

(5)城市維護建設稅:中國國家鐵路集團、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府,其余部分歸地方政府。

(6)印花稅:多年來(lái)證券交易印花稅收入的97%歸中央政府,其余3%和其他印花稅收入歸地方政府。根據《國務(wù)院關(guān)于調整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知》,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。

上述稅收收入的劃分將進(jìn)行調整。

(7)相關(guān)罰沒(méi)收入、利息收入和違約金收入:稅務(wù)部門(mén)在稅收征繳過(guò)程中收取或產(chǎn)生的相關(guān)罰沒(méi)收入、利息收入和違約金收入,全額上繳中央國庫。相關(guān)罰沒(méi)收入,是指稅務(wù)部門(mén)收取的各項罰沒(méi)收入,不包括隨各稅種稅款加收的滯納金和罰款;利息收入,是指稅務(wù)代保管資金賬戶(hù)中資金產(chǎn)生的利息收入;違約金收入,是指因稅務(wù)部門(mén)委托代征人未履行代征義務(wù),稅務(wù)部門(mén)按《委托代征協(xié)議書(shū)》約定向代征人收取的違約金。(《財政部關(guān)于稅務(wù)部門(mén)罰沒(méi)收入等政府非稅收入管理有關(guān)事項的通知》財稅〔2018〕161號)


我國現行 18 個(gè)稅種中央和地方分配比例.pdf


三、各稅種稅率(稅種名稱(chēng)為紅色的已經(jīng)立法)

1.流轉稅

1.1  增值稅稅率表

1.2  消費稅稅目稅率表

1.3  關(guān)稅稅目稅率表

2.所得稅

2.1  企業(yè)所得稅稅率表

2.2  個(gè)人所得稅稅率表

3.資源稅

3.1  資源稅稅目稅率表

3.2城鎮土地使用稅

 國家城鎮土地使用稅稅率表

 吉林省土地使用稅稅率

 長(cháng)春地區土地使用稅稅率表

4.特定目的稅類(lèi)

4.1  城市維護建設稅稅率表

4.2  土地增值稅稅率表

4.3  耕地占用稅稅率表

4.4  煙葉稅稅率

4.5  環(huán)境保護稅稅目稅額表

5.財產(chǎn)和行為稅類(lèi)

5.1  房產(chǎn)稅稅率表

5.2  契稅稅率表

5.3  車(chē)輛購置稅稅率

5.4  車(chē)船稅稅率表

5.5  印花稅稅目稅率表

5.6  船舶噸稅稅率表

6.社會(huì )保險類(lèi)

6.1  社會(huì )保險費表

7.住房公積金類(lèi)

7.1  房公積金繳存比例表


四、各稅種主要政策(稅種名稱(chēng)為紅色的已經(jīng)立法)

1.流轉稅

1.1增值稅

1.1.1中華人民共和國增值稅暫行條例

1.1.2中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則

1.1.3財稅〔2016〕36號-關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

1.1.4公告2019年第39號-關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

1.1.5《公告2021年第10號-關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問(wèn)題的公告》

1.1.6《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號)

1.1.7《公告2022年第21號-關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》

1.2消費稅

1.2.1中華人民共和國消費稅暫行條例

1.2.2中華人民共和國消費稅暫行條例實(shí)施細則

1.3關(guān)稅

1.3.1中華人民共和國關(guān)稅法

1.3.2中華人民共和國進(jìn)出口稅則

1.3.3中華人民共和國海關(guān)法(2017修訂版)

2.所得稅

2.1企業(yè)所得稅

2.1.1中華人民共和國企業(yè)所得稅法

2.1.2中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

2.2個(gè)人所得稅

2.2.1中華人民共和國個(gè)人所得稅法 

2.2.2中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

3.資源稅

3.1資源稅

3.1.1中華人民共和國資源稅法

3.1.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題執行口徑的公告》(財政部、稅

務(wù)總局公告2020年第34號)

3.2城鎮土地使用稅

3.2.1中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例

4.特定目的稅類(lèi)

4.1城市維護建設稅

4.1.1中華人民共和國城市維護建設稅法

4.1.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告 2021 年第 28 號)

4.2土地增值稅

4.2.1中華人民共和國土地增值稅暫行條例

4.2.2中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則

4.3耕地占用稅

4.3.1中華人民共和國耕地占用稅法

4.3.2中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法 

4.4煙葉稅

4.4.1中華人民共和國煙葉稅法

4.4.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確煙葉稅計稅依據的通知》(財稅〔2018〕75 號)

4.5環(huán)境保護稅

4.5.1中華人民共和國環(huán)境保護稅法

4.5.2中華人民共和國環(huán)境保護稅法實(shí)施條例

4.5.3省公告 2022年第5號-關(guān)于吉林省環(huán)境保護稅核定計算有關(guān)事項的公告

5.財產(chǎn)和行為稅類(lèi)

5.1房產(chǎn)稅

5.1.1中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

5.1.2吉林省房產(chǎn)稅實(shí)施細則

5.2契稅

5.2.1中華人民共和國契稅法

5.2.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項執行口徑的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2021年第23號)

5.3車(chē)輛購置稅

5.3.1中華人民共和國車(chē)輛購置稅法

5.3.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告2019年第71號)

5.4車(chē)船稅

5.4.1中華人民共和國車(chē)船稅法

5.4.2中華人民共和國車(chē)船稅法實(shí)施條例

5.5印花稅

5.5.1中華人民共和國印花稅法

5.5.2《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》(財政部、稅務(wù)總局公告 2022 年第22號)

5.6船舶噸稅

5.6.1中華人民共和國船舶噸稅法

5.6.2《海關(guān)總署關(guān)于《中華人民共和國船舶噸稅法》實(shí)施有關(guān)事項的公告》(海關(guān)總署公告2018年第77號)

6.社會(huì )保險類(lèi)

6.1社會(huì )保險

6.1.1最新社會(huì )保險費政策規定

7.住房公積金類(lèi)

7.1最新住房公積金政策規定

8.征管類(lèi)

8.1中華人民共和國稅收征收管理法(2015年修訂)

8.2中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則(2002年修訂)

8.3中華人民共和國發(fā)票管理辦法(2023年修訂)

8.4中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則(2024年版)

8.5稅務(wù)登記管理辦法(2019年修訂版)

9.費及附加類(lèi)

9.1文化事業(yè)建設費

9.1.1國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規定

9.1.2財稅〔2016〕25號-關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的通知

9.2教育費附加

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